Ley de Emprendedores

BadaEmpren

Prometieron que sería lo segundo que harían al llegar al poder. Lo primero era bajar impuestos. Han tardado año y medio, y ya está aquí la Ley de Emprendedores. Bueno, no exactamente, está aquí el proyecto de ley que contiene algunas medidas interesantes que queremos comentar.

 

Emprendedor de responsabilidad limitada (ERL): La responsabilidad derivada de sus deudas empresariales no afectará a su vivienda habitual, si su valor no supera los 300.000€. Bueno, que emprendas y que no te embarguen la vivienda en principio es bueno.

 

Sociedad limitada de formación sucesiva (SLFS): Posibilidad de creación de sociedades con capital inferior a 3.000€, bajo determinadas condiciones que aseguran la protección de terceros y obligan a reforzar los recursos propios. A ver, si no tienes 3000 € de depósito para montar una SL no la montes. O permitimos tener SL con 1 € de capital o no hagamos inventos.

 

Agilización de la creación de empresas: Puntos de Atención al Emprendedor (PAITs y compañía), constitución de sociedades de responsabilidad limitada, más ágil, rápida y efectiva, mediante modelos simplificados y procesos telemáticos (utilizando el DUE y el sistema de tramitación telemática del CIRCE). Que alguien me corrija, pero todo esto ya existe. Veremos en que medidas concretas se manifiesta esta agilización.

 

Segunda oportunidad:

Mecanismo de negociación extrajudicial de deudas ágil y eficaz destinado a emprendedores en situación de desequilibrio entre su pasivo y activo.

Mayor protección del autónomo o empresario de responsabilidad limitada, ante procedimientos de embargo de deudas tributarias y con la Seguridad Social que afecten a su vivienda habitual.

También veremos como se concreta.

 

Aplicación del IVA de caja para autónomos y PYMES:

• Se crea un régimen especial de criterio de caja en el IVA para autónomos y PYMES, de carácter voluntario, que permita evitar ingresar el IVA hasta que se cobre la factura.

• Se podrán beneficiar casi 1.300.000 autónomos y más de 1 millón de PYMES.

Esta es una medida largo tiempo reclamada. Entrará en vigor en 2014, ya les vale, y como sabemos todos los que nos dedicamos a estos temas tiene problemas de índole técnica, como llevar un registro de cobros y pagos o la necesidad de probar los mismos cuando son en efectivo. Más trabajo para las gestorías.

                     

Incentivos a la inversión en el Impuesto sobre Sociedades

• Fomento de la reinversión de los beneficios en la actividad económica: Las empresas con un volumen de negocio inferior a 10M€ podrán deducirse hasta un 10% de los beneficios obtenidos en el período impositivo en que se reinviertan en la actividad económica. Este régimen aplicará también a autónomos.

• Incentivos fiscales a la inversión I+D+i: Las deducciones por I+D+i que puedan aplicarse en un ejercicio podrán recuperarse mediante un sistema único en España de devoluciones.

• Ampliación de incentivos fiscales para determinados activos intangibles (“PATENT BOX“): Las rentas obtenidas por su cesión gozarán de una reducción de hasta el 60%.

Son normas de cajón, que si no se han aplicado antes son por la indecente nulidad mental de nuestros legisladores.

 

Fomento del inversor de proximidad o “business angel” en el IRPF:

Incentivos fiscales al inversor particular que participe temporalmente en empresas nuevas y de reciente creación (capital semilla y “business angel”).

• Deducción del 20% en la cuota estatal en el IRPF con ocasión de la inversión realizada al entrar en la sociedad. La base máxima de la deducción será de 20.000 euros anuales.

• Exención total de la plusvalía al salir de la sociedad, siempre y cuando se reinvierta en otra entidad de nueva o reciente creación.

Por fin!!!! Llevamos años esperando esta deducción, y cuando llega lo hace muy recortada, ya que sólo afecta a personas físicas, por menos de 20.000 €, y debiendo entrar en el accionariado sin tener en cuenta otras fórmulas de financiación. Muy corta pero bienvenida deducción, que permitirá crecer a los “Business angels” y “Crowfunding”. Os hablaremos de ello pronto.

 

Fomento de la pluriactividad:

Con reducciones en las cuotas a la Seguridad Social.

 

Sistema de tramitación telemática para la constitución y puesta en marcha de una actividad empresarial:

Plataforma desarrollada con la participación de la Administración General del Estado, las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales, representadas por la FEMP. Permite realizar los trámites necesarios con las tres Administraciones simultáneamente: El sistema hace llegar las declaraciones responsables tipo a los ayuntamientos.

 

Que no hay:

Encontramos a faltar ciertos puntos fundamentales:

  • El apoyo a la internacionalización se ve muy teórico pero sin grandes medidas concretas, como existen en los países con mayor proyección al exterior (deducciones fiscales, etc.)
  • Reducción cuotas autónomos, en la misma medida que se está aplicando a los menores de 30 años.
  • Financiación, los 22.000 Millones de € del ICO, ya son los que estaban presupuestados para 2013. Es decir, de pasta ni un euro.
  • Microcréditos: falta un régimen especial para estos créditos de hasta 25.000 € que tienen un tratamiento diferenciado según las normas de Basilea. Permitirían a los bancos agilizar el crédito a muchos pequeños sectores.
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¿Cómo declarar las rentas obtenidas en el extranjero?

Suiza

Una de las cuestiones que más hemos atendido durante la declaración del modelo 720 de Bienes en el Extranjero ha sido como debemos declarar estos bienes y sus rendimientos en las declaraciones en España. La normativa española se basa en el principio de residencia (Worldwide taxation) según el cuál somete a imposición en España la renta mundial obtenida por sus residentes, con independencia del lugar de su obtención.

Esto lo vemos en el artículo 2 de la ley del IRPF (LIRPF) que somete en España a tributación los rendimientos “con independencia del lugar donde se hubiesen producido y cualquiera que sea la residencia del pagador.”

 

¿Qué se entiende por residencia?

1º Las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español, básicamente que residan en España más de 183 días en un año natural.

2º Las personas físicas que tengan su residencia habitual en el extranjero pero que cumplan alguna de las circunstancias previstas en el artículo 10 de la LIRPF (diplomáticos, etc.).

3º Las personas físicas de nacionalidad española que residan en un paraíso fiscal. Estas personas no perderán su condición de contribuyentes por el IRPF en el período impositivo en que se produzca el cambio de residencia y en los cuatro períodos impositivos siguientes.

 

¿Qué pasa si ese mismo rendimiento se somete a tributación en el país de origen?

Para evitarlo, España tiene firmados convenios bilaterales con la mayoría de países miembros de la OCDE. Estos convenios tienen como objeto definir donde debe declarase cada rendimiento, así como los mecanismos para evitar una doble imposición a nivel internacional (DII).

Estos convenios siguen básicamente la misma estructura y suelen definir por tipo de rendimientos en que Estado debe tributarse cada uno, así como las condiciones de residencia.

 

Rentas del trabajo.

Cómo norma general las rentas procedentes del trabajo (incluidos el paro o las pensiones) deben declararse en España, con independencia que se hayan obtenido en el extranjero. Para ello sumaremos en Retribuciones Dinerarias (página 3 casilla 001), el bruto que hayamos percibido. También restaremos de la casilla 010 la seguridad social a cargo del trabajador. Este es el caso de muchos pensionistas que residen en España.

Sin embargo no restaremos aquí las posibles retenciones sino que las dejaremos para las deducciones por DII, que veremos más adelante.

 

Norma especial: exención rendimientos del trabajo.

La LIRPF en su artículo 7.p) prevé que no deban declararse (están exentos) los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, con los siguientes requisitos:

1.º Que dichos trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero.

2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza similar al IRPF y no se trate de un paraíso fiscal.

La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de 60.100 euros anuales.

 

Rendimientos de capital mobiliario.

En general los intereses, dividendos y ganancias patrimoniales derivadas de activos financieros y similares deben someterse a tributación en España. Operaremos de forma similar al capítulo de los rendimientos del trabajo, es decir sumando el bruto en las casillas 022 y siguientes y dejando las posibles retenciones para la deducción DII

 

Rendimientos de capital inmobiliario.

En general los rendimientos y ganancias procedentes de inmuebles (alquileres, compraventas, etc.) deben tributarse en el país donde está radicado el inmueble.

Mención aparte merece el capitulo de imputación inmobiliaria (artículo 85 LIRPF). Al no ser este un concepto de rendimiento, no existe tributación en el extranjero, por lo que deberemos declarar en España los inmuebles que tengamos, sin obtener rentas, ni estar afectos a actividades empresariales. Al no disponer de valor catastral, ni valor comprobado (a efectos de España, no podemos usar valores similares que tengamos en el extranjero) deberemos usar el valor de adquisición e imputaremos en la casilla 069 el 1,1% del 50% de ese valor.

 

Rendimientos derivados de actividades empresariales o profesionales.

En general los convenios diferencian si estas actividades se realizan mediante un establecimiento permanente o no. En el primer caso la tributación se realizará en el país de origen.

 

Planes de Pensiones.

Las aportaciones realizadas en el extranjero a planes de pensiones también reducen la base imponible del IRPF siempre y cuando estos planes de pensiones estén regulados en la Directiva 2003/41/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 3 de junio de 2003. La mayoría de planes de pensiones de la UE cumplen esta normativa. Nuestros amigos de Hacienda suelen realizar una paralela pero siempre ganamos los recursos.

 

La deducción por doble imposición internacional.

¿Y qué pasa si estos rendimientos ya han sido gravados en el país de origen?. España usa el criterio del método de imputación ordinaria. Con este método la deducción del impuesto pagado en el extranjero nunca podrá exceder del importe de la cuota que correspondería pagar en España si las rentas procedentes del extranjero se hubiesen obtenido aquí.

Debemos declarar los rendimientos y los posibles gastos deducibles como si se trataran de rendimientos obtenidos en España. Sin embargo no podemos restarnos las retenciones, ya que no han sido ingresadas a la Hacienda española.

Por ello, si ha existido tributación efectiva en el extranjero, ya sea por retenciones en origen o bien por realizar un impuesto de renta de no residentes, podemos restarnos esa tributación como una deducción por DII. Esta deducción la encontramos en la página 13 casilla 734.

Nos deduciremos la menor de las dos cantidades siguientes:

a) El importe efectivo de lo satisfecho en el extranjero sobre dichos rendimientos o ganancias patrimoniales por razón de un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto o al Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

b) El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen a la parte de base liquidable gravada en el extranjero.

 

Impuesto sobre Patrimonio.

En el caso de este impuesto se debe declarar por obligación personal, todos los bienes situados en el extranjero.

 

La complicación básica es hacer compatible la información suministrada en el extranjero con la legislación española, especialmente en cuanto a las reglas de valoración. Además es necesario documentar bien todas las operaciones para evitar problemas en caso de deducción.

 

Para cualquier pregunta, no dude en llamarnos. Estaremos encantados de ayudarle.

 

Nota: las casillas corresponden al modelo 100 de la Declaración del IRPF para el ejercicio 2012 

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Notificaciones electrónicas Seguridad Social (SEDESS)

SEDESS 

El propósito para este año de la Tesorería General de la Seguridad Social, es la inclusión de las empresas en el servicio de notificaciones telemáticas seguras. Este es un servicio que permite el acceso online a las notificaciones que hasta ahora se recibían por correo postal

Desde el mes de Abril este proceso ya es obligatorio para todas las empresas tanto mercantiles como personas físicas, que tengan trabajadores a su cargo. Por este motivo desde el mes de Abril la Tesorería General de Seguridad Social está procediendo al envío paulatino de comunicaciones a las empresas comunicándole tal obligación.

Una vez que la obligación de la recepción telemática sea efectiva (un mes después de la recepción de la comunicación de Seguridad Social), todas las notificaciones podrán ser consultadas en la web de Seguridad Social SEDESS durante un plazo máximo de 10 días. Una vez transcurrido dicho periodo sin haber accedido a la misma, esta se dará por notificada automáticamente.

Para la recepción de dichas notificaciones es necesario disponer de un certificado digital y además se puede apoderar a un tercero para que pueda realizar la recepción de estas notificaciones. Por tal motivo ofrecemos a nuestros clientes el PACK NOTIFICACIONES.

Además la Tesorería General de la Seguridad Social enviará un correo electrónico de aviso comunicando que se tiene disponible una notificación pendiente de recepción en el SEDESS. Por este motivo es muy importante comunicar a la Tesorería General de la Seguridad Social una dirección de correo electrónico a efectos de comunicaciones.

Adjuntamos la web de enlace de la Tesorería de la Seguridad Social, que da acceso al SEDESS, para que puedan ver todos los servicios a los que se puede acceder mediante este servicio a parte del obligatorio que será el de las notificaciones electrónicas.

 https://sede.seg-social.gob.es/Sede_1/index.htm

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PACK NOTIFICACIONES

Notificaciones electrónicas

¿Qué es la notificación electrónica?

Las Administraciones Públicas están en un proceso de cambiar las comunicaciones tradicionales en papel, por un sistema electrónico. Este consiste básicamente en un "buzón electrónico" en la página web de cada administración, donde accedemos mediante una "llave" que es el certificado digital. Empezó Hacienda (DEH) obligando a las sociedades mercantiles, ahora es Seguridad Social (SEDESS) para todas las empresas con trabajadores y está previsto que se apunten a la fiesta Tráfico, Justicia y Ayuntamientos. Con ello se consigue una mayor eficacia, seguridad, y es más económico y ecológico; pero conlleva nuevas obligaciones para las empresas. 

¿Cómo funciona?
Cada Administración nos crea en su portal de Internet un buzón electrónico (DEH para Hacienda, SEDESS para SS). Debemos acceder a él mediante nuestra firma electrónica o a través de un representante debidamente apoderado. Debemos hacerlo como mínimo cada diez días, ya que la Administración colgará las comunicaciones en el buzón y pasados diez días las dará por notificadas. Podemos habilitar un correo electrónico de aviso, pero no nos aseguran la recepción.
¿Qué documentos?
Con este sistema recibiremos todas las notificaciones de actuaciones y procedimientos de cada Administración y está previsto poder acceder a toda una serie de servicios adicionales.
Efectos de la notificación
Una vez colgada la notificación, se entenderá entregada a efectos de plazos a los diez días naturales. A los treinta días naturales serán dadas de baja del buzón.
 
Cómo se apodera
Hay varios sistemas para apoderar a un tercero:
• Mediante certificado electrónico en la propia Web.
• Comparecencia personal en la Administración correspondiente.
• Por poder legitimado por notario.
Sólo se puede apoderar a un tercero.
 
¿Cómo podemos ayudarle?
PACK NOTIFICACIONES UNIGEST
En UNIGEST le proporcionamos nuestro servicio de recogida de notificaciones. Revisaremos por usted su buzón electrónico. Le informaremos puntualmente de las posibles novedades, y le asesoraremos sobre las actuaciones que debe realizar. Todo ellos para proporcionarle SEGURIDAD y TRANQUILIDAD.
Despreocúpese de pensar en revisar sus buzones, evite consecuencias por pasarse un plazo. Este servicio tiene un coste anual de 200 € y es exclusivo para nuestros clientes.

 

 

 

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Calendario mayo

Empezamos la campaña de renta, después de hacer las declaraciones de bienes en el extranjero. Vea aquí el calendario.

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