Campaña Renta 2015

Renta 2015

 

El 6 de abril empieza la campaña de la Renta 2015. Una campaña definida por las novedades de la reforma fiscal y una rebaja en los tipos impositivos.

Hablamos claro está de la renta del ejercicio 2015, que deberá presentarse hasta junio del 2016.

 

Calendario:

  • A partir del 6 abril: solicitud del borrador y confirmación por internet. Solicitud de los datos fiscales de cada contribuyente. Se puede hacer por página web o telefónicamente.
  • Desde el 10 de mayo: presentación de la declaración en entidades colaboradoras.
  • 25 de junio: último día para presentar las declaraciones con domiciliación bancaria.
  • 30 de junio: finalización del plazo para presentar la renta 2015.

 

Borrador de la renta:

Es una forma fácil de cumplir nuestras obligaciones, ya que solo debemos comprobar el borrador y confirmarlo, pero hay que tener cierto cuidado, especialmente:

  • Revisar los ingresos y retenciones: puede que no se hayan imputado correctamente, especialmente las subvenciones y ayudas, como por ejemplo el plan PIVE.
  • Cambios en la situación familiar: en Hacienda no son adivinos y no saben si ha nacido un hijo o nos hemos separado.
  • La correcta imputación de la hipoteca si tenemos derecho a la deducción por vivienda
  • Respecto a las fincas, mucho cuidado con cualquier variación (compraventa, herencia), si alquilamos alguna, o bien las imputaciones no están bien realizadas (p.e. nos adjudican una finca al 100% siendo en realidad de varios titulares). También como se incluyen los garajes o trasteros con nuestra vivienda habitual.
  • Rentas en el extranjero: Hacienda ha empezado a fijarse en las rentas que obtenemos en el extranjero (pensiones, intereses,…) que debemos declarar en España. Sin embargo no aparecen en el borrador.
  • Aportaciones deducibles a colegios profesionales, sindicatos, …
  • Deducciones autonómicas
  • Las aportaciones a planes de pensiones

 

Novedades:

Puedes ver todas las novedades de esta campaña en nuestro artículo sobre la reforma fiscal

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Consejos para rebajar su factura en la Renta 2015

 

Renta 2015

Como siempre que llega esta época del año, junto al frio y las compras navideñas, nos entra a todos prisa por rebajar la factura del IRPF de 2015. El problema es que no mucho puede hacerse a estas alturas, pero algunas si:

Empezamos con los consabidos planes de pensiones. Las aportaciones a los planes de pensiones reducen la base imponible del IRPF, con un máximo de 8.000 euros o un 30% por ciento de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio. Se eliminan por tanto los límites para mayores de 50 años. Además no conviene rebasar este límite porque el exceso no es desgravable.

Desaparece la deducción a los primeros 1.500 euros cobrados en concepto de dividendos. En cambio se incluye un nuevo beneficio fiscal sobre los rendimientos de los depósitos y seguros cuando la inversión se mantenga durante al menos cinco años y se aporten un máximo de 5.000 euros anuales.

En cuanto la deducción por vivienda habitual, podemos deducir hasta el 15 % del importe invertido con un máximo de 9.040 euros, aunque claro, sólo para quienes adquirieron su casa o antes de 2013. Como siempre es conveniente realizar una amortización anticipada de su crédito, de forma que sumada a las cuotas que ha pagado, llegue hasta este máximo.

Otra novedad que perjudica al contribuyente es sobre las viviendas compradas después de 1994, ya que perderán los coeficientes de abatimiento y las adquiridas con anterioridad a esta fecha los mantienen pero hasta un valor de transmisión de 400.000 euros. También se elimina el corrector de inflación en la venta de cualquier inmueble. En compensación bajará el tipo impositivo de la renta del ahorro.

Quizá la novedad más importante es la derivada del sistema de compensación de las rentas. En la normativa anterior las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones con periodo  de generación igual o inferior al año integraban  la base imponible  general y las que tenían periodo de generación superior al año integraban la base imponible del ahorro.

Con la nueva normativa ha desaparecido esta distinción de forma que todas las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones, cualquiera que sea su periodo de generación forman parte de la base imponible del ahorro.

De esta manera desde 2015 las pérdidas patrimoniales se pueden compensar con otras ganancias de capital mobiliario y viceversa, pero con un límite. Las pérdidas solo podrán compensar hasta un 10 % de las ganancias en 2015, un 15 % en 2016, un 25 % en 2017 y un 26 % a partir de 2018.

Este hecho, junto con la rebaja de un punto del tipo de las rentas del ahorro lleva a que sea conveniente, vender aquellos bienes (acciones, etc.) con pérdidas en 2015 y compensar beneficios y en cambio esperar a 2016 para vender aquellos que nos puedan proporcionar beneficios.

 

 

 

 

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Rebaja en las retenciones

 

El gobierno anunció la pasada semana un adelanto de las rebajas de impuestos previstas para el 2016 a uno de julio del 2015. Todo ello ha conllevado variaciones en las retenciones que tenemos que aplicar para este ejercicio. Finalmente, mediante el Real Decreto-ley 9/2015, se ha decidido cambiar las retenciones que se aplican a partir del 12 de julio de 2015. Y quedan así:

 

1. Rendimientos del trabajo:

  • Se cambian las escalas del impuesto a efectos de retenciones, y se regularizará con las nóminas que se devenguen a partir del uno de agosto.
  • El porcentaje de retención para los administradores seguirá en el 37%, bajando del 20% al 19,5% en el caso de empresas con cifras de negocio inferiores a 100.000 €.
  • Los cursos, conferencias y similares baja al 15%

 

2. Rendimientos de capitales:

  • Capital mobiliario (intereses): 19,5 %
  • Retenciones alquileres de local de negocio: 19,5 %

      También se aplicará este porcentaje a las ganancias patrimoniales.

3. Actividades profesionales:

  • 15% para actividades profesionales
  • 7% para actividades profesionales en el primer año de actividad y los dos siguientes.

 

En el caso de las retenciones de las facturas no se aplicará con efectos retroactivos, si no en todas las facturas y alquileres a partir del 12 de julio.

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Cambios en la tributación de socios profesionales

profesionales 

La reforma tributaria del 2015 realizada mediante la Ley 26/2014 de 27 de noviembre nos deja un cambio importante en la tributación de los socios de entidades mercantiles. Se modifica el artículo 27 de la ley del IRPF incluyendo como rendimiento de actividad económica las percepciones que un socio reciba de la sociedad en que participa, por sus servicios.

 

Esto está sujeto a tres condiciones:

  • Que se participe en el capital de la entidad.
  • Que se realicen actividades incluidas en la Sección Segunda de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas. Es decir, actividades de tipo profesional como médicos o abogados.
  • Que el socio esté incluido en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, o en una mutualidad de previsión social que actúe como alternativa al citado régimen especial. En la práctica implica la existencia de un porcentaje mínimo de acciones o participaciones.

 

¿Que consecuencias tiene todo esto?

  • El socio profesional deberá emitir una factura por sus servicios, con el tipo de IVA y la retención del IRPF de actividad profesional, que en su caso corresponda. Deja por tanto de tener una nómina y declarar por rendimiento del trabajo en renta a tributar por actividades económicas.
  • Deberá darse de alta en Hacienda como actividad profesional. Deberá escoger el sistema de Estimación Directa (Normal o Simplificada) y estará obligado a presentar las declaraciones trimestrales pertinentes. También estará obligado a llevar los libros registros obligatorios.
  • Como ventaja, podrá deducirse todos aquellos gastos personales necesarios para el desarrollo de su actividad.
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Claves de la reforma Fiscal

 

Después de meses de debates, ya tenemos aquí la anunciada reforma fiscal para el 2015-2016, con unas supuestas bajadas de impuestos. La realidad es que se han operado cambios importantes que pueden dejar las bajadas de tipos anuladas. En este artículo esbozamos los titulares de los principales aspectos y te dejamos el link a la página web de Hacienda para mayor información: 

 

1º Claves en el IRPF:

  • Se reducen el número de tramos de siete a cinco, y con ellos los tipos marginales aplicables. Así el tipo mínimo pasa del 24,75% al 20%, en 2015, y al 19%, en 2016. El tipo máximo de gravamen baja del 52% al 47%, en 2015, y al 45%, en 2016. Sin embargo esta bajada se puede ver contrarrestada al variar el número de tramos, ya que el tramo más alto por ejemplo empieza a partir de 60.000 € en vez de los 300.000 € actuales. 
  • La tributación por la base del ahorro bajará de los actuales 21% a 27% al 20 al 24 % en 2015 y del 19 al 23 % en 2016. Sin embargo desaparece la exención por los primeros 1.500 € de dividendos. 
  • El mínimo personal subirá de 5.150 a 5.550 euros y lo harán también los mínimos familiares y por minusvalía. Hay que decir que los mismos estaban congelados a pesar del aumento de la carestía de la vida. Así mismo se crean beneficios  fiscales   para  familias   numerosas   y   personas   con discapacidad, regulándose tres impuestos negativos, que pueden pedirse adelantadamente a razón de 100 € mensuales. 
  • La exención por despido o cese del trabajador se mantiene en los mismos términos anteriores, pero se fija como límite exento en estas indemnizaciones la cantidad de 180.000 euros. 
  • La reducción por rendimientos generados en dos o más años baja del 40% al 30%. 
  • En las transmisiones inmobiliarias se elimina el coeficiente de corrección monetaria (vamos, que eliminamos la inflación) y se mantiene el coeficiente de abatimiento pero hasta un máximo de 400.000 €. 
  • Se amplía la exención de las plusvalías para mayores de 65 años si su destino es la constitución de una renta vitalicia que complemente la pensión. Antes solo operaba en la transmisión de la vivienda habitual. 
  • Las daciones en pago pasarán a estar exentas y se modifica la tributación de las pérdidas por las preferentes. 
  • La reducción por rendimientos del alquiler de viviendas queda en el 60% desapareciendo el 100% del alquiler a jóvenes. 
  • Por otra parte, se incorpora los Nuevos Planes de ahorro a largo plazo, que pudiera ser complementario a los planes de pensiones u otras formas de ahorro. Así, los nuevos Planes pueden adoptar la forma de cuenta bancaria o seguro que garanticen la restitución de al menos, el 85% de la inversión. Los rendimientos generados disfrutarán de exención si la inversión se mantiene un mínimo de cinco años. 
  • Por otro lado, a partir de 2015 todas las plusvalías se integrarán en la base del ahorro, con independencia del período de generación, dejando de estar penalizadas las plusvalías a corto plazo. 
  • En cuanto a los empresarios y profesionales:

- Las sociedades civiles pasarán a tributar por Impuesto de Sociedades y no por atribución de rentas a partir del 2016.

- Los profesionales que presten servicios a sociedades en las que tengan participación deberán declararlo como actividad profesional y aplicar el IVA correspondiente!

- En la actividad de arrendamiento de inmuebles desaparece la obligación del local, manteniéndose la obligación de una persona contratada, para ser considerada actividad empresarial.

- Las provisiones para gastos de difícil justificación en EDS se limitan a 2.000 € anuales.

- Para las actividades en EO (módulos) se reducen los límites conjuntos de 450.000 € a sólo 150.000 € o 75.000 € si el contribuyente factura a empresarios y profesionales obligados a expedir factura. Eso llevará a la mayoría de actividades a estar excluidas de módulos. El límite de compras también se queda en 150.000 € y además se excluyen de módulos aquellas actividades económicas desarrolladas, total o parcialmente, fuera del ámbito de aplicación del Impuesto. Además en 2016 quedarán excluidas de módulos todas las actibvidades de los grupos 3, 4 y 5 (fabricación y construcción).

- La retención de los autónomos pasará del 21% al 19% en 2015 y al 18% en 2016, con carácter general. 

  • En cuanto a los planes de pensiones se limita las aportaciones que pueden realizarse a 8.000 euros anuales, sin que pueda superar el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas, eliminando el límite mayor que existía antes para mayores de 50 años. 
  • Desaparece la deducción por alquiler de vivienda habitual excepto para los contratos anteriores a 2015. También desaparece la deducción de la cuenta ahorro empresa. 

 

2º Claves en el Impuesto de Sociedades: 

  • Se introduce el concepto de entidad patrimonial, que toma como punto de partida a las sociedades cuya actividad principal consiste en la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. 
  • Se simplifican las tablas de amortización y se introduce un nuevo supuesto de libertad de amortización para los elementos del inmovilizado material nuevos por importe de más de 300 € hasta un máximo anual de 25.000 €. 
  • Se introduce la no deducibilidad de cualquier tipo de deterioro correspondiente a otro tipo de activos, con la excepción de las existencias y de los créditos y partidas a cobrar. Esto afecta a las inversiones inmobiliarias o al fondo de comercio. 
  • Se limita la deducibilidad fiscal de las atenciones a clientes, hasta el 1 por ciento del importe neto de la cifra de negocios. 
  • Asimismo, en el artículo 18.6 de esta nueva Ley se establecen reglas específicas de valoración para las operaciones de los socios con las sociedades profesionales, ajustadas a la realidad económica. 
  • En cuanto a la compensación de bases imponibles negativas se elimina el límite temporal de los 18 años, pero se limita su aplicación a un 70% del beneficio previo. 
  • El tipo de gravamen pasa del 30% al 25% (o sea que queda igual para las Pymes pero baja para las grandes empresas!), manteniéndose el tipo del 15% para las empresas de nueva creación durante el primer ejercicio con beneficios y el siguiente. 
  • Desaparece la deducción por inversiones medioambientales y por reinversión de beneficios extraordinarios, pero se mantiene la de I+D+I. 

 

3º Las claves respecto al IVA: 

  • Sube al tipo general del 21 % los productos intermedios de elaboración de medicamentos, los equipos médicos, los aparatos, instrumental sanitario y productos farmacéuticos. El tipo para las flores y plantas vivas pasan a tributar del 21% al 10%. Se mantiene el tipo reducido del 10 % para las gafas y lentillas graduadas, prótesis, sillas de ruedas o muletas, así como gasas, vendas, botiquines o parches oculares. 
  • Los libros electrónicos tributarán en el país donde se realice la descarga. 
  • Tributarán en el país de destino los servicios electrónicos, de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión cuando el destinatario sea un particular. 
  • Se modifica la recuperación del IVA de los impagados, ampliando de uno a tres meses el plazo para realizarla en caso de concurso del deudor, y de seis meses a un año en el caso de créditos incobrables para pymes. 
  • Se amplían los supuestos de aplicación de la regla de inversión del sujeto pasivo para luchar contra el fraude a la entrega de determinados productos, tales como teléfonos móviles, ordenadores portátiles, tabletas digitales, así como la plata y el platino en operaciones superiores a 10.000 €. 
  • Se modifican los límites de los módulos en el mismo sentido que en el IRPF.
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