Calendario fiscal noviembre-diciembre 2011

Para empezar el 7 de noviembre tenemos el segundo pago fraccionado de la declaración de renta 2010.

El 30 de noviembre es el último día para solicitar el alta o baja en las devoluciones mensuales de IVA.

En diciembre el 20 hay pago a cuenta para el Impuesto de Sociedades, y hasta el dia 2 de enero podemos optar a realizar las modificaciones (renuncias o revocaciones) de módulos o estimación directa simplificada.

Como vemos decisiones importantes para el ejercicio 2012.

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Calendario fiscal Octubre 2011

Modelo 303El día 20 de octubre tenemos que presentar las declaraciones trimestrales correspondientes a los siguientes impuestos:

  • IVA
  • Pago a cuenta IRPF empresarios y profesionales
  • Retenciones IRPF trabajadores y profesionales
  • Pago a cuenta Impuesto Sociedades
  • Retenciones alquileres locales.

Con la finalidad de realizar correctamente los trámites, debemos tener toda la documentación necesaria hasta el día 11 de octubre. Recordad que el 12 es festivo. Los días 13 y 14 os enviaremos los resultados con el fin de domiciliar los trimestrales. Hacienda cargará los diferentes modelos el jueves 20 de octubre. Os dejo un acceso al calendario de Hacienda.

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Cambios en los % de retenciones

Un trabajador de un cliente se nos ha quejado y con razón de la fuerte subida que ha tenido en el último mes en el porcentaje de retención en su nómina. Esto es más corriente de lo que la gente piensa, ya que el porcentaje de retención que aplicamos en las nóminas puede variar por varios motivos, cambios en las remuneraciones percibidas, en el tipo de contrato, en la situación familiar, etc. Pero, ¿cómo pueden afectarnos estos cambios?.

Para ello debemos entender que las empresas están obligadas a retener de las nóminas de sus trabajadores. Para ello a principios de año se realiza el cálculo de la base liquidable para las retenciones del IRPF del ejercicio, no sólo se computa el salario fijo bruto anual, sino los variables. De ahí y según la “fórmula de Hacienda” sale el tipo de retención, porcentaje que se aplica en todas las nóminas.

El artículo 87 del Reglamento del IRPF, prevé que este porcentaje se regularice en función de los cambios que se produzcan. Las tres situaciones más habituales son:

1º Que el salario previsto aumente por culpa de los variables (pagos de bonus o comisiones).

2º Que pasemos de un contrato temporal a uno indefinido o que llevemos más de un año en esta situación de temporalidad. Para los primeros se fija una retención del 2%, pasando a partir de ese momento al cálculo según “fórmula”, como el caso de nuestro trabajador.

3º Variaciones en la situación familiar, nacimientos, separaciones.

Todo ello conlleva no solo una variación en el % de la nómina de ese mes, sino que hay que recuperar la diferencia de retención de las nóminas desde principio de año. Así en nuestro supuesto, el trabajador tenía un contrato temporal con el 2% de retención, pasando a indefinido el uno de julio. Según cálculo le corresponde el 16% de retención, pero además deberá “recuperar” la diferencia desde principio de año, o sea un 14% por mes. Casi nada.

De todas formas, de no hacerse así nuestros amigos de Hacienda, ya le estarían esperando en el momento de realizar la declaración de renta.

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